新个税起征点调整后，怎么计算应纳税额？如何申报？

新个税起征点调整后，怎么计算应纳税额？如何申报？

随着我国经济的快速发展，人民生活水平不断提高，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要手段，也在不断完善。近年来，我国对个人所得税进行了多次调整，其中最引人注目的是新个税起征点的调整。那么，新个税起征点调整后，我们该如何计算应纳税额？又该如何进行申报呢？

一、新个税起征点调整后的计算方法

1. 确定起征点

新个税起征点为每月5000元。这意味着，个人月收入在5000元以下的部分不再缴纳个人所得税。

2. 计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 个人月收入 五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险） 起征点

需要注意的是，五险一金的具体数额因个人所在地区、单位性质等因素而有所不同。

3. 确定适用税率

根据我国个人所得税法，税率分为七级超额累进税率，具体如下：

（1）不超过3000元的部分，税率为3%；

（2）3000元至12000元的部分，税率为10%；

（3）12000元至25000元的部分，税率为20%；

（4）25000元至35000元的部分，税率为25%；

（5）35000元至55000元的部分，税率为30%；

（6）55000元至80000元的部分，税率为35%；

（7）80000元以上的部分，税率为45%。

4. 计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数

速算扣除数根据不同税率有所不同，具体如下：

（1）3%税率：0；

（2）10%税率：210；

（3）20%税率：1410；

（4）25%税率：2660；

（5）30%税率：4410；

（6）35%税率：7160；

（7）45%税率：15160。

二、个人所得税申报方式

1. 纳税人可以通过以下途径进行个人所得税申报：

（1）单位代扣代缴：单位在发放工资时，会代扣代缴个人所得税，并将申报信息报送税务机关。

（2）自行申报：纳税人可以通过以下方式自行申报：

① 纳税人登录国家税务总局官方网站，进入个人所得税申报系统进行申报。

② 到当地税务机关办理申报。

③ 使用手机APP进行申报。

2. 申报时间

个人所得税申报时间为每年3月1日至6月30日。纳税人应在规定时间内完成申报。

三、相关问答

1. 问：新个税起征点调整后，我每月工资为8000元，五险一金为1000元，应缴纳多少个人所得税？

答：应纳税所得额 = 8000 1000 5000 = 2000元；适用税率为10%，速算扣除数为210元。应纳税额 = 2000 × 10% 210 = 90元。

2. 问：我是一名自由职业者，每月收入为15000元，五险一金为2000元，如何申报个人所得税？

答：应纳税所得额 = 15000 2000 5000 = 8000元；适用税率为20%，速算扣除数为1410元。应纳税额 = 8000 × 20% 1410 = 1190元。

通过以上内容，相信大家对新个税起征点调整后的计算方法和申报方式有了更清晰的认识。在今后的工作和生活中，我们要关注个人所得税政策的变化，合理规划自己的收入，享受税收带来的优惠政策。